ваш инструмент для достижения
бизнес-целей.

Когда не надо начислять взносы с выплат командированным

Главная / Публикации / Когда не надо начислять взносы с выплат командированным

Когда не надо начислять взносы с выплат командированным   

Начиная с 2017 года в силу  п. 2 ст. 422 НК РФ установлено, что при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников (как в пределах территории РФ, так и за ее пределами) не подлежат обложению страховыми взносами.

С 2017 года суточные не облагаются только в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

До 2017 года суточные не облагались страховыми взносами независимо от размера. Часть 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ такого нормирования ранее не предусматривала;

Суммы суточных, превышающие 700 руб. в день в командировке по России и 2500 руб. за рубежом, включите в облагаемую базу по взносам в месяце, когда руководитель утвердил авансовый отчет (письмо Минфина от 29.05.2017 № 03-15-06/32796). Если работник не сдал авансовый отчет, налоговики признают весь аванс доходом работника, начислят НДФЛ и взносы.

Суточные при однодневной командировке не платят, так как у работника есть возможность в тот же день вернуться домой. Исключение - однодневная зарубежная командировка. В этом случае суточные выплачивают не в полной сумме, а в пределах 50 процентов от лимита, который организация  установила в локальном нормативном акте для зарубежных поездок (п. 11 и 20 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Если в организации расходы на однодневную командировку предусмотрены в фиксированной сумме:

Однако, есть возможность не начислять взносы на суточные при однодневной командировке, если назвать суточные иными расходами, которые работник понес в месте командировки с ведома работодателя. Это подтверждает  (письмо Минфина от 01.12.2017 № 03-03-06/1/79985).

Словосочетание «иные расходы» для однодневной командировки используйте в локальном нормативном акте или приказе. Тогда сумма их возмещения не будет доходом работника (п. 2 ст. 422 НК, письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-15-06/63950).

Но это не касается компенсации затрат на питание в однодневной командировке (письмо Минфина от 09.10.2015 № 03-03-06/57885).

Направить в командировку можно только штатного работника (ст. 166 - 168 ТК). Поэтому командировочные расходы подрядчиков правильнее называть расходами на проезд и проживание в месте, где они исполняют работу или оказывают услугу заказчику.

Чтобы не начислять на расходы страховые взносы следует: