Денежные средства
- (англ. cash) - важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы.Д.с. орг-ции могут находиться в кассе, на расчетном, валютном и др. счетах в кредитных орг-циях как на тер. страны, так и за рубежом.
Осн. источники поступления Д.с. - выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финанс. операций; кредиты банков и др. заемные средства; целевые ассигнования и поступления.
Оптимизация среднего текущего остатка Д.с. орг-ции обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упущенной выгоде от финанс. вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда.
