Валовые расходы банка

К В.р.б. относят: процентные расходы, непроцентные расходы (операционные), внеоперационные расходы и расходы непредвиденного характера. К процентным расходам относят: расходы по уплате процентов по вкладам горидич. и физич. лиц; уплач. проценты по долговым обязательствам банка (облигациям, сберегательным и депозитным сертификатам, векселям); уплач. проценты по ресурсам, привлеченным от других банков, в т.ч. от центрального банка, и овердрафт по кредитным ресурсам, перераспределенным между головным банком и его филиалами; расходы по уплате процентов по кредитам, приобретенным банком на аукционной, ломбардной основе, по отсроч. межбанковским кредитам, в т.ч. по разрешениям правительства; уплач. проценты по счетам банков-корреспондентов и др.

К внепроцентным расходам относят: расходы в виде комиссий и сборов за покупку иностр. валюты; расходы по управлению и защите от валютных рисков; расходы по обслуживанию зданий и на техническое обеспечение банка; расходы на оплату труда работников банка; арендные платежи, амортизац. отчисления; расходы по аренде автотранспорта для инкассации выручки и перевозки банковских документов; расходы по содержанию работников инкассации и охраны банка; оплату услуг сторонних орг-ций по управлению банком (когда штатным расписанием банка не предусмотрены соотв. функцион. службы); расходы по рекламе, на подготовку и переподготовку кадров, представит, расходы, служ. командировки (в пределах законодательно утвержденных норм); ряд налоговых платежей.

К внеоперационным расходам относят: расходы по созданию разл. видов резервов: на покрытие убытков по судам, под обесценение ценных бумаг; списание инвестиций (т.е. расходы, возникшие в связи с различием бухгалтерской оценки инвестиций по сравнению с их рыночной стоимостью). К непредвид. статьям расходов относят расходы, возникшие вследствие переоценки по рыночной стоимости земли, недвижимости и оборудования, находящегося в собственности банка. Подразделение расходов банка на отд. группы весьма важно для анализа затрат банка и определения направлений их минимизации и уплаты налога на прибыль.

По междунар. правилам и стандартам агрегированный отчет о прибылях и убытках составляется с учетом деления расходов на процентные, операционные и непредвиденные. В операц. расходы при этом включают, в соответствии с требованиями ЦБ РФ, непроцентные расходы, непредвид. статьи, к-рые адекватны внеоперац. расходам.

Валовые расходы банка оказывают прямое воздействие на величину прибыли банка.

При анализе структуры расходов банка высокий уд. вес процентных расходов расценивается положи- тельно, т.к. характеризует активность банка на рынке (в то же время вывод о высоком уровне активности за счет процентных расходов уточняется при более де- тальном анализе в зависимости от уровня затрат на разл. виды депозитных и недепозитных инструментов, продаваемых банком на рынке). Затраты на приобретение ресурсов банка оценивают с т.з. уровня затрат, ликвидности и риска.

Уд. вес расходов непроцентного характера может в отд. периоды повышаться (однако, если их рост приводит к вытеснению расходов процентного характера, требуется более тщат. анализ ситуации, поскольку естественно, что содержание здания банка и оплаты труда должны покрываться доходами непроцентного характера и отставать по темпам роста от наиболее стабильной части доходов кредитной орг-ции).